Купив жилье в ипотеку, вы имеете право на налоговый вычет по уплаченным процентам. Но ставки меняются, и в какой-то момент может понадобиться рефинансировать кредит на более выгодных условиях. Бытует мнение, что после перекредитования вернуть 13% НДФЛ уже не получится — но это не совсем так.
Сохранить за собой право на ранее оформленный налоговый вычет можно и при рефинансировании, но для этого должны выполняться особые условия. Поговорим об этих нюансах и о том, как избежать возможных ошибок.
Когда сохраняется право на налоговый вычет при рефинансировании
В Налоговом кодексе РФ (пп. 4, п. 1 ст. 220) четко прописано, что получить налоговый вычет можно в том числе при рефинансировании. Проблема в том, что возврат НДФЛ за проценты по ипотеке можно оформить только один раз в жизни.
Рефинансировав ипотеку, вы оформляете совершенно новый кредит и за счет него гасите свою первоначальную ипотеку. Если к этому моменту у вас уже был налоговый вычет, его понадобится переоформить — как раз тут и начинаются нюансы.
Чтобы после рефинансирования сохранялось право на вычет по ипотечным процентам, в документах на новый кредит должна четко прослеживаться связь с первоначальным займом.
Рефинансировать ипотеку можно несколько раз, но в каждом отдельном случае нужно обязательно указывать ссылки на первоначальный ипотечный кредит и на кредит, предоставленный в целях его рефинансирования (письмо Минфина от 25.05.2017 г. №03-04-07/32360).
Когда право на налоговый вычет теряется
Вернуть часть подоходного налога не получится, если при рефинансировании в новом договоре не прослеживается связь между старым и новым кредитом. В этом случае ФНС ответит на заявление о получении вычета отказом — и юридически будет права.
Для сотрудников налоговой все просто — вычет по расходам на погашение процентов оформляется один раз по одному договору. Если в новом договоре нет указания на первоначальный займ, право на возврат НДФЛ автоматически теряется.
Сколько можно вернуть за счет налогового вычета
Размер налогового вычета при рефинансировании ипотеки остается стандартным. Заемщику возвращается 13% от суммы фактически уплаченных процентов.
Предельная сумма, из которой рассчитывается возврат НДФЛ, зависит от того, когда был оформлен ипотечный договор:
- до 1 января 2014 г. — лимит отсутствует;
- после 1 января 2014 г. — лимит 3 млн руб.
По большинству новых кредитов за счет вычета получится вернуть не более 360 тыс. руб. Заемщикам, заключившим договор до 2014 г., повезло больше — они могут вернуть 13% с любой суммы уплаченных процентов, без ограничений.
Что будет, если сумма кредита после рефинансирования увеличилась
При рефинансировании банки могут выдать сумму больше, чем остаток долга по ипотеке — например, на ремонт квартиры. Проценты, начисленные с этой разницы, не войдут в базу для налогового вычета.
Вычет по расходам на погашение процентов в части суммы кредита, полученного от банка в целях рефинансирования, не относящейся к сумме первоначального ипотечного кредита, не предоставляется (письмо Минфина от 16.03.2020 г. №03-04-05/19858).
На практике это означает следующее — к примеру, если первоначальный размер ипотеки составлял 2,5 млн руб., а после рефинансирования увеличился до 3 млн руб., то проценты вы будете платить со всей суммы кредита, а вычет получать пропорционально остатку первоначального долга.
Как оформить налоговый вычет при рефинансировании
Процедура практически ничем не отличается от обычных способов, которые предусмотрены для возврата НДФЛ — за исключением того, что к документам по ипотеке будут прикладываться два кредитных договора, новый и первоначальный, который действовал до рефинансирования.
Есть несколько способов оформить вычет по расходам на проценты по ипотеке:
- В отделении Федеральной налоговой службы (ФНС). В этом случае вы сможете вернуть часть НДФЛ, который уже заплатили в прошлом. Способ позволяет получать сразу большую сумму вычета — но только по тем официальным доходам, которые вы получали за последние 3 года.
- Через работодателя. Способ позволяет получать вычет небольшими суммами, временно освободив себя от обязанности платить подоходный налог. Вместо того, чтобы возвращать вам уже уплаченный НДФЛ, налоговая просто перестает вычитать из вашей зарплаты пресловутые 13%.
- В личном кабинете на сайте ФНС. С 21 мая 2021 г. стал возможен упрощенный порядок получения налогового вычета (100-ФЗ от 20.04.2021 г.). Оформление в этом случае будет должно проходить быстрее и потребует минимального набора документов при оформлении. Возврат будет осуществляться за уже уплаченный налог.
Как оформить налоговый вычет через ФНС
Из всех способов получить имущественный вычет это самый сложный и долгий. Вам потребуется лично обратиться в отделение налоговой службы по месту регистрации. Туда нужно отнести заявление с подготовленным пакетом документов.
Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет:
- заявление на налоговый вычет;
- 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- договор о приобретении недвижимости;
- кредитный договор (первоначальный и текущий);
- справка об уплаченных за год процентах;
- справка об остатке задолженности по ипотеке;
- подтверждение права собственности (выписка из ЕГРН, свидетельство, акт приема-передачи).
Супругам также понадобится копия свидетельства о браке и письменное соглашение о договоренности по распределению налогового вычета.
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно через бланк или программу «Декларация» — последнюю можно скачать на сайте nalog.gov.ru.
После подачи всех документов налоговая запустит камеральную проверку сроком на 3 месяца и вынесет решение о том, будет возвращен налог или нет. При положительном решении деньги должны перевести в течение месяца — задержки бывают редко, но случаются.
Как получить вычет через работодателя
Сначала следует отправиться в налоговую по месту жительства за уведомлением о праве на имущественный вычет. Для этого нужно составить заявление в произвольной форме и приложить к нему документ, который подтверждает право на получение имущественного вычета:
- свидетельство о праве собственности;
- выписку из ЕГРН;
- акт приема-передачи.
После подачи заявления получить уведомление получится только через 30 дней. Его нужно отнести в бухгалтерию работодателя — документ позволит вам не платить НДФЛ с зарплаты до конца текущего года.
Как оформить вычет в упрощенном порядке
Для налогоплательщиков предусмотрен механизм возврата НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Теоретически этот способ должен работать и при рефинансировании ипотеки.
Будьте внимательны! Единственный официальный личный кабинет налогоплательщика доступен только на официальном сайте ФНС — nalog.gov.ru.
При возникновении права на налоговый вычет в личный кабинет налогоплательщика должно поступить предзаполненное заявление — только после этого можно будет приступить к оформлению. При рефинансировании способ тоже должен работать, но для этого между ФНС и банком должен быть налажен информационный обмен — иначе заявления можно и не дождаться.
Предзаполненные заявления для оформления вычета в упрощенном порядке формируются не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.
После заполнения и отправки заявления на камеральную проверку налоговой отводится 1 месяц. После этого при положительном решении налоговый вычет должен поступить в течение 15 дней.
Итоги — как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке при рефинансировании?
Даже после рефинансирования за собой можно сохранить ранее оформленный налоговый вычет — такая возможность прямо предусмотрена пп. 4, п. 1 ст. 220 НК РФ. Даже если рефинансирование проводится несколько раз, возврат НДФЛ 13% все равно возможен, но с выполнением ряда условий.
Чтобы оформить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки, нужно:
- Проследить, чтобы по рефинансированию в новом ипотечном договоре обязательно была ссылка на первоначальный кредит.
- Собрать документы для получения налогового вычета за ипотечные проценты, приложив к ним новый и первоначальный кредитный договоры.
- Отправить заявление через ИФНС по месту жительства лично или дистанционно либо оформить вычет через работодателя.
